引言

目前,中小企业已经成为国民经济发展的中流砥柱,中小企业无论是在数量,提供就业率以及科技创新等方面都在国民经济中占有不可替代的地位,是我国经济发展的重要组成部分。但是，企业快速发展的同时也带来了一定的风险因素，税务无疑是与企业息息相关且极易忽视的问题，很多企业对税务的认知度不够,所负责税务的工作人员没有提高重视，缺乏风险防范意识，这容易导致企业经营生产发生问题，严重的还可能面临相关税务部门的查处,另外，没有完善的税务管理和风险预防机制，也会导致税务风险的发生。为顺应时代发展，营造良好的企业发展环境，企业应加以防范税务风险，加强企业纳税管理与税务风险意识,提高纳税管理人员专业水平,并建立完善的税务管理体系和税务风险应对对策与措施。能有效保障中小企业整体内部控制管理能力，使之健康经营，助推企业蓬勃发展。

一、中小企业税务风险管理存在的问题

随着时代的发展，我国税收管理的相关文件、法律法规也更加完善。税务监管的加强使得企业在纳税申报、税款缴纳等方面面临更严格的监督，其复杂性和多变性使得企业难以全面理解和遵守各项规定，大大增加了税务风险。一旦出现问题，就可能面临严重的法律后果。造成中小企业税务风险的问题包括：一是中小企业在资源、人才等方面相对有限，往往难以建立完善的税务风险管理体系。二是涉及税务的相关法律法规和税务相关规范性文件的变动，加大了企业财务人员对现阶段税务相关规定和政策解读的难度，无法第一时间知悉当期的税务相关规定，这无疑加大了企业税收政策信息滞后所带来的风险。三是中小企业管理者对税务风险的认识不足，认为税务问题只是财务部门的事情，没有将税务风险管理纳入企业整体战略规划中。这种意识上的淡薄导致企业在日常经营活动中忽视税务风险的防范，容易引发税务问题。四是相关税务部门未能履行税务方面相关责任也有可能造成税务风险。五是相关税务人员不重视，缺乏对相关税务、税收政策及相关业务知识系统的、具有针对性的学习培训，对税务相关业务和政策不熟悉，对税务相关负责人员无要求等，缺乏税收意识[1]。

（一）中小企业税务管理存在的问题

1.税务风险意识淡薄

部分中小企业对税务风险缺乏足够的认识，将税务风险管理视为可有可无的事项，导致在经营过程中未能充分考虑到税务风险的影响。这种淡薄的风险意识往往使企业在税务风险来临时造成难以应对，情节严重的不仅会造成经济损失，还会受到相关部门的查处。纳税是企业作为市场主体应尽的责任，也是社会发展和相关法律法规对企业的必然要求，从表面上看纳税对企业的发展没有实际的帮助，致使企业在税务问题上产生消极的态度。从而发生偷税、漏税等行为。绝大多数的企业税收工作，基本都是交由财务部门全权管理，很多企业负责人和决策者缺少税收意识，企业相关部门在开展生产销售、业务开展、原料采购时缺乏税收意识，当税收动作产生后，由于整个税收工作都是财务部门负责处理，企业负责人、决策者的对税收工作的忽略，不作为，不过问，使之经营过程中难免存在不确定因素和潜在风险，极大的增加了企业经营过程中税务的风险[2]。

2.企业办税人员业务能力不足

中小企业在人才储备方面相对有限，往往难以吸引和留住专业的税务风险管理人才。这导致企业在税务风险管理方面缺乏专业的指导和支持，难以有效提升税务风险管理水平。一般来说企业的税务风险随着办税人员业务水平和素质的提高而降低，反之，优秀的办税人员能极大的规避税务风险。但是，中小企业因体量小和经营效益等因素难以培养和引进优秀的办税人才，致使企业相关工作岗位的职能优势难以体现，另外，办税人员专业度低和不了解政策也是中小企业税务风险的主要因素。

3.接收信息能力弱

一方面，企业自身对税务信息、相关政策、法律法规等关注度不高，致使企业税务管理并不完善，也是造成相关税务工作人员对政策和应对措施工作管理有所欠缺；另一方面，由于相当一部分税务信息、政策传播途径单一，税务机关对政策法规的宣传力度不够，因此很容易造成解释不够充分，从而误导纳税人，使其纳税工作反复，清晰度差等。此外，相关税务部门会根据当地的经济发展状况和优惠福利政策对税务相关规定做出调整，从而给到企业相关政策支持和帮助，当地相关税务部门应该建立有效的政策宣传途径，及时传递税务最新信息和政策，帮助企业适应相关税务规范，在鼓励企业积极纳税和规范税务工作的同时，与企业建立良好的沟通环境，及时为企业排除税务相关风险因素。

4.应对税务风险的能力较弱

中小企业在面临税务风险时，缺乏有效的应对措施和手段。一方面，企业没有建立应急处理机制，不能及时采取措施降低风险损失；另一方面，在与税务机关的沟通和协调方面缺乏经验，不能有效地维护企业的合法权益。

5.税务风险管理机制不健全

许多中小企业尚未建立完善的税务风险管理机制，包括税务风险识别、评估、应对和监控等环节。这使得企业难以全面识别和控制潜在的税务风险，增加了税务风险发生的可能性。建立健全税务风险管理体系是规避税务防控风险的固本之策。中小企业在开展工作的同时要考虑到税务，遵守相关政策规定，建立税务风险管理机制和有效措施，对产生税务的经营生产严格管理，规范做账方式方法，以确保账务工作合法合规、清晰明了。另外，税务风险的排查和管理工作也要重视，避免产生税务风险。在进行纳税申报的时候，要做好数据的核对校验工作。积极与税务事务所建立合作，吸收、培养税务优秀人才，降低企业的税务风险。

（二）税务风险对中小企业产生的影响

由于中小企业对税务相关问题的不重视，不作为，不主动等因素，会导致企业税务风险的提高。严重的可能会受到相关税务部门的查处，从而增加了税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性，给企业的正常经营带来了影响。另外，未能正确遵守税收法律法规，或者未能充分利用税收优惠政策，会导致企业遭受经济损失、法律制裁或声誉损害等可能。企业的税收信誉与商业信誉息息相关，税务风险的产生会对企业在生产经营、商业贷款、招投标和商业合作等方面容易产生连锁反应，牵一发而动全身。所以，企业应积极引进、培养税务专业优秀人才，重视研究探讨当前税务法律法规和相关政策文件，提高税务风险应对能力、加强税务管理内部控制，助力企业健康发展。

二、中小企业税务风险管理对策思路构建

（一）税务风险管理对策思路构建

1. 提升税务风险意识

中小企业应加强对税务风险的宣传和教育，提高全体员工的税务风险意识。企业可以定期组织税务知识培训，让员工了解税收法规、税务政策以及税务风险的相关知识，从而在日常工作中更加关注税务风险。从经营理念、财务管理、人员素质、税收环境等方面严格按照政策法规来执行、开展工作，针对中小企业税务风险管理的相关问题进行深入研究，以探索进一步的优化对策，帮助中小企业科学规避税务风险，实现长远稳定发展。

2. 完善税务风险管理机制

中小企业应建立完善的税务风险管理机制，包括税务风险识别、评估、应对和监控等环节。企业应明确税务风险管理的职责和权限，制定详细的税务风险管理流程和制度，确保税务风险管理的有效性和规范性。

3. 加强人才队伍建设

中小企业应重视税务风险管理人才的培养和引进，提高税务风险管理人员的专业素质和综合能力。企业可以通过招聘、培训、激励等方式吸引和留住专业的税务风险管理人才，为企业的税务风险管理提供有力的支持。

4. 推进信息化建设

随着信息化技术的快速发展，税务风险管理也逐渐向数字化、智能化方向发展。然而，部分中小企业的信息化程度较低，尚未建立完善的税务风险管理信息系统，难以为税务风险管理提供有力的技术支持。中小企业应加快信息化建设步伐，建立完善的税务风险管理信息系统。通过信息化手段，企业可以更加高效地收集、整理和分析税务风险相关信息，提高税务风险管理的效率和质量。同时，企业还可以利用信息化手段加强对税务风险的监控和预警，及时发现并应对潜在的税务风险。

（二）管理实施策略与保障措施

1. 制定实施计划

建立健全税务风险管理体系是企业规避税务防控风险的固本之策。中小企业在生产经营的过程中要合理考虑税务工作的开展，按照相关要求合理、规范的申报缴纳税务，根据自身的实际情况和税务风险管理的需要，制定具体的实施计划。实施计划应明确目标、任务、时间表和责任人员等要素，确保税务风险管理的有序推进。

2. 加强组织领导

企业负责人和决策者应该加强税收意识，企业相关部门在开展生产销售、业务开展、原料采购时同样要有税收意识，不能“顾头不顾尾”，生产销售从始至终都离不开资金的使用和税务，中小企业应成立专门的税务风险管理领导小组，负责统筹协调税务风险管理的各项工作。领导小组应定期召开会议，研究解决税务风险管理中的重大问题，确保税务风险管理的有效实施。

3. 加大投入力度

中小企业应加大对税务风险管理的投入力度，包括人力、物力和财力等方面。企业应合理配置资源，确保税务风险管理的顺利开展。同时，企业还应积极探索引入外部资源，如聘请专业机构提供税务风险管理咨询等服务。

4. 加强监督检查

中小企业应加强对税务风险管理的监督检查力度，确保各项制度和措施得到有效执行。企业可以建立内部监督检查机制，定期对税务风险管理工作进行自查和评估，及时发现问题并加以改进。同时，企业还应接受外部审计和监管部门的监督检查，确保税务风险管理的合规性和有效性。

结语

中小企业税务风险管理是一个复杂而重要的课题。当前，中小企业在税务风险管理方面存在诸多问题，如税务风险意识淡薄、管理机制不健全、人才缺乏和信息化程度不高等。为了有效应对这些问题，中小企业应提升税务风险意识、完善管理机制、加强人才队伍建设和推进信息化建设。企业还应制定具体的实施计划和保障措施，确保税务风险管理的有效实施。此外。持续关注税务风险管理的最新动态和趋势，不断调整和完善自身的税务风险管理体系也是至关重要。最后，企业的发展离不开政府和社会各界的支持，相关部门应加强对中小企业税务风险管理的帮助，共同推动中小企业税务风险管理水平的提升。

参考文献

[1]祖晓蓉.中小企业税务风险管理研究[J].中小企业管理与科技，2022（9）：83-85.

[2]赵晶旸.中小企业税务风险管理问题分析[J].上海商业，2022（1）：146-147.