数字化财务管理已成为现代企业管理工作变革、发展的重要核心内容。推进企业数字化转型，有助于企业实现业、财、税深度融合，以确保企业应对新市场、新时期下的各类挑战。然而，企业数字化转型同时也面临着各类财务风险。故站在数字化转型背景下探索企业财务风险与管控措施，是进一步促进现代企业发挥数字化转型优势的高价值研究举措，也是加快国民经济宏观发展的重要研究途径。

一、企业数字化转型背景与企业面临的挑战

（一）数字化转型背景分析

企业数字化转型，主要源自于市场环境的转变以及“以数治税”全新税收治理时代的来临。一方面，市场环境角度下，当下市场内的各行业企业，均在物联网技术与数字化产品夹持之下积极寻求升级、转型之路。随着互联网对人们生活、工作环境的不断渗透，人们消费方式、经济生产模式乃至市场风险因素均发生大幅度转变，一切市场影响因素均同互联网紧紧捆绑。在互联网发展背景下，我国市场消费渠道显著拓宽，已临近转型的节点，面向更加先进的模式发展，企业也将在市场变革影响之下逐渐走向更具平台化特征的道路，而现代企业在经营阶段所面临的市场风险因素也越发复杂。另一方面，2021年《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出了我国到2023年彻底落实“以票管税”面向“以数治税”的转变，国家税务部门采用“信用+风险”的监管模式，构建了全新的税务监管体系，同时也对现代企业财务管理水准、财务数据真实性、透明性提出了更高的要求。因此，企业只有迎合市场的变革与时代的发展，积极开展数字化转型，才可基于一系列数字化技术推进企业管理水平的提升。

（二）数字化趋势下企业面临的挑战

数字化趋势之下，企业所面临的挑战第一在于财务信息对于利益相关者的参考价值有所下降，同时数字化发展也为企业财务人员带来了巨大的压力。首先，现代企业数字化转型背景下，非财务信息、独立第三方预测对于企业的投资决策影响不断增大，且企业经营中债权人、投资者等利益相关人面向企业的管理，已经将财务部门抛开，传统财务会计信息，对于利益相关者的参考价值正在逐渐下降。其次，大数据、云计算技术发展背景下，人类社会已全面步入互联网时代，现代企业中的财务管理工作范畴下，数字化、智能化技术将逐渐取代传统会计，而新时期下呈几何化增长的海量财务数据，也导致传统会计注定被现代企业淘汰。最后，现代企业数字化转型趋势之下，大量财务人员自身工作能力已经被智能化、数字化财务软件远远甩在身后，传统会计工作思维已无法应对新时期下市场对企业财务管理提出的要求。特别是“以数治税”税收征管新时代下，企业财务人员必须掌握更多新兴技术，才可确保财务数据、发票数据的真实性、完整性^[1]。

二、数字化转型背景下企业财务风险识别研究

企业经营阶段，主要面临的风险包括现金流量风险、经营风险、筹资风险、投资风险。

（一）现金流量风险识别

作为保证企业净利润以及确保企业可正常经营的收益，企业现金流量是企业经营赖以生存的“生命线”，现金流量横跨企业的生产经营全生命周期，对于企业生产、经营中的全要素均有着直接影响。企业数字化转型背景下，大量企业会盲目跟随市场其他企业数字化转型进程，投入大量资金引入数字化设备与技术。如此，不仅带来高额的数字化设备、技术维护成本，且在无法有效利用数字化技术获取良好经济效益、缺少充足资金的支持下，企业极易在经营中出现资金链断裂问题，带来现金流风险。

（二）经营风险识别

企业生产、经营过程中，经营风险是企业在供给、生产、销售等诸多环境中的不稳定因素所导致的资本使用停滞风险。在数字化转型背景下，企业经营需面临市场多变的环境以及来自经营整个生命周期下隐藏的风险要素，特别是数字化宏观政策实施背景下，企业经营阶段极易因管理者对数字化的认知局限性，造成数字化转型后经营成果无法达到预期目标，甚至是造成企业亏损，引发经营风险。

（三）筹资风险识别

所谓筹资风险，即企业借款到期，但因企业资金问题或经营不善，不具备还本付息能力而产生的风险，通常以企业财务指标下的速动比率、流动比率进行筹资风选的衡量。企业发生筹资行为期间，金融市场的波动、负债规模、企业资金结构、企业资产负债率均会对筹资风险产生一定影响，传统筹资风险分析模式下仅凭借片面财务报告数据，极易造成企业筹资决策数据失误，导致筹资成本过高、负债无法按时偿还的财务风险^[2]。

三、数字化转型背景下企业财务风险管控措施研究

对于数字化转型背景下企业财务风险的管控，为确保企业可自如应对数字化转型趋势下的各类财务风险，首先企业应强化对财务风险的数字化管理意识。其次，健全企业财务风险的数字化管理机制。最后，完善财务风险的数字化预警体系。

（一）树立数字化财务风险管理意识

企业数字化转型背景下，若要有效防范各类财务风险，首要任务便是自企业内部树立数字化财务风险的全新管理意识，形成全员管控的全新环境。第一，企业管理者应秉持“引进来”、“走出去”的思想，在积极将各类财务管理数字化工具引入企业内部基础上，打造数字化财务管理的文化氛围，在数字化技术评估背景下加大对企业数字化建设的投入力度，并针对新时期下的财务风险建立绩效考评机制、数字奖惩平台。第二，企业应加强引入数字化财务人才，改变传统企业模式下以核算为主的财务工作模式，基于人才的培养、引进建立起数字化财务管理体系，确保财务部门人员可基于各类数字化工具快速发现财务风险。第三，企业应加强数字化转型背景下各类财务风险的学习、分析，如安排财务人员接受数字化时期下的财务风险管理培训，于企业内部形成面向财务管理的“终身学习”文化氛围，切实提升全员财务风险嗅觉敏锐性^[3]。

（二）健全企业财务风险的数字化管理机制

数字转型背景下，为自如应对各类同数字化捆绑的财务风险，企业需要健全财务风险的数字化管理机制，打造财务风险防控的“导航体系”，形成面向现金流风险、经营风险、筹资风险以及投资风险的管理机制。

1.现金流风险管理机制

企业财务管理者、风险管理部门应充分利用数据收集、分析技术，时刻对企业应收账款加以灌注。同时，企业需要以数字技术平台，对现金流量风险等级进行识别，以风险识别结果为依据制定行之有效的经营策略，从而有效控制企业面临的现金流量风险要素。具体操作阶段，企业应基于数字化技术进行企业影响现金流量要素收集、分析，包括企业套用资金行为数据、企业信用风险数据、资产流动性风险数据、各类损失连带风险因素、应收账款管理情况。同时，基于数字平台，站在企业经营活动、投资活动、筹资活动入手进行现金流量情况快速辨别，从而高效落实现金流量风险因素的识别、评估。

2.经营风险管理机制

企业应基于数字化转型收集经营风险要素，包括应收账款环节、产品生产环节、存货变现环节、资本结构环节的分析。在此过程中，企业应加强来自内部、外部风险数据的收集，如基于Python大数据技术，收集企业内部人员与分工情况、企业经营材料、市场风险要素，结合对数据的分析进行经营风险评估，形成风险来源表、风险分类表、风险症状汇总，自全维度实现风险的评估，最终及时挖掘企业经营风险因素，制定针对性解决策略。图1为经营风险识别体系框图：

图1 基于数字化的企业经营风险识别体系

此外，在基于数字化从事企业经营风险识别阶段，企业管理者需要转变风险识别思维，充分结合现代企业特征衡量企业风险水平，不应秉持传统经营指标。同时，管理者应将经营风险的识别提升至企业的发展战略高度，以确保充分发挥数字技术优势，实现企业全生命周期下的经营风险要素收集、分析。

3.筹资风险管理机制

在基于数字化进行企业筹资风险，其一应基于数字化技术，收集企业经营阶段的负债筹资数据、期限结构数据、流动性风险数据、筹资规模数据，并对企业的上市风险、支付风险、股价变动风险、受雇风险、股权分散风险要素进行动态分析^[4]。其二，基于数字化技术计算银行借款、债券发行、融资租赁等维度的数据，确保企业时刻处于合理举债规模经营状况。其三，基于数字技术平台开展企业所在区域筹资环境分析，确保企业时刻采取最佳筹资形式，规避筹资环境带来的风险。

4.投资风险管理机制

对于企业投资风险的识别，通常包括财务报表法、流程图法、现场调查法。其中财务报表隶属可量化、基于企业财务数据的高效投资风险识别方式，为企业投资风险识别首选方法。在数字化转型背景下，企业应结合数字化技术的数据处理水平，运用大数据技术快速收集投资相关的数据、信息，改变传统财务分析“事后分析”的特征，以企业财务数据反映企业的投资能力、合理投资方向。同时，除了企业内部财务指标，企业还应加强外部各种与企业投资相关联因素收集，将因素一并纳入到投资风险识别体系之中，以实现对投资决策的全面评价，获取更加精准的风险识别、评估结果。

（三）完善财务风险的数字化预警体系

企业应积极完善财务风险的数字化预警体系，基于四大财务风险管理机制，实现内部财务信息、各部门外部因素变化的深度分析。首先，企业应面对各类财务风险设置风险预警引擎，打造财务风险预警规则库、预警算法模型、预警风险警报以及预警信号评级，形成“四位一体”风险评价机制。其次，企业应基于数字化软件，结合主动发现风险模型架构与权限体系，动态对企业内部财务风险开展跟踪式、持续式排查，面对疑似风险客户与机构开展分级预警，形成财务风险防范体系与风险对象数据库。

结束语：

数字经济飞速发展，成功打破信息孤岛对传统企业的制约，且在企业内外部实现数据互联基础上，数字化技术进一步促进了现代企业的发展，企业数字化转型也已成为现代企业发展趋势。然而数字化转型下，全新经营模式、管理方式也让企业面临大量来自各维度额的财务风险因素。为避免企业在数字化转型后遭受财务风险带来的损害，企业应树立数字化财务风险管理意识，结合企业面临的财务风险类型健全企业财务风险的数字化管理机制，并打造完善的财务风险数字化预警体系，以有效实现财务风险的管控，促进新时期下企业高质量发展目标的落实。

参考文献

[1]杭慧芹,许苏兰.数字化转型背景下企业财务风险识别与管控探讨[J].财会通讯,2022(24):131-134.

[2]黄松峰.企业财务管理风险及控制措施分析[J].商场现代化,2022(22):141-143.